El salario recibido no corresponde al salario imponible que se supone que es más representativo de los ingresos del contribuyente. La administración tributaria impone una serie de cálculos para encontrar esta nueva cifra que luego se utilizará como base para calcular el impuesto sobre la renta.

¿Cuál es el salario imponible?

El salario imponible es la cantidad que será retenida por la administración tributaria para determinar el impuesto sobre la renta del contribuyente. Las cotizaciones a la seguridad social no están sujetas a impuestos, por lo que no se tienen en cuenta al calcular los salarios imponibles. Por otro lado, se dice que parte del CSG (Contribución social general) es "no deducible", por lo que será necesario agregarlo al ingreso declarado para encontrar el salario imponible.

Cálculo del salario imponible del salario bruto

El cálculo del salario imponible se realiza en varias etapas, es posible comenzar desde el salario bruto. Esta cantidad se deducirá de las contribuciones deducibles de la seguridad social. Será necesario agregar posteriormente los cargos de los empleadores relacionados con las mutuales y los gastos de salud. Aquí está la lista de gastos deducibles:

  • Contribuciones a la seguridad social (aparte de CSG y CRDS)
  • Contribuciones de pensión complementaria
  • Contribuciones para seguro de desempleo
  • Contribuciones de AGFF
  • CET (contribución excepcional y temporal)
  • Contribuciones para APEC
  • La participación del empleador en la pensión complementaria y las contribuciones de pensión complementaria
  • Deducible CSG

Se han establecido límites máximos para regular los gastos deducibles para evitar abusos.

Para las contribuciones y las primas de ahorro para la jubilación, por ejemplo, el monto deducible corresponde al promedio de las contribuciones o primas pagadas en 2020 y 2020, siempre que el monto pagado en 2020 sea menor que el pagado en 2020 y el monto pagado en 2020

Estos pagos no pueden exceder el 10% de la remuneración anual del empleado. Esta suma no puede exceder 8 veces el techo anual de la seguridad social.

Tenga en cuenta que en 2020, la prima de poder adquisitivo excepcional y las horas extras libres de impuestos (hasta € 5, 000) no se incluirán en los ingresos que se tienen en cuenta para el salario imponible. ¡El salario que recibe el empleado al final del mes y los ingresos imponibles son, por lo tanto, muy diferentes!

Cálculo del salario imponible del salario neto

A partir del salario neto, se puede obtener el salario imponible agregando el CSG no deducible, el CSG sobre pagos de indemnización, el CRDS, la parte del empleador para los gastos mutuos y de salud, la parte no deducible de las contribuciones de pensión adicional y previsión. Este método de cálculo es mucho más simple que partir del salario bruto.

No depende de usted hacer todos estos cálculos a menos que desee verificar los avisos de impuestos. Todo lo que tiene que hacer es completar su declaración de impuestos y luego la oficina de impuestos determinará cuál es el salario imponible.

Impacto del aumento del CSG en el salario imponible

Emmanuel Macron lanzó una importante reforma del CSG al aumentar la tasa de este impuesto. El objetivo es recaudar más dinero que se supone que se reinyectará en la financiación de la protección social. Este aumento en el CSG se registró a partir del 1 de enero de 2020. Actualmente, el CSG asciende al 9.2% para los empleados (en comparación con el 7.5% anterior).

Para el empleado, este cambio puede parecer consistente, pero se verá compensado por otras medidas tomadas en paralelo. Se eliminaron las contribuciones para el seguro de desempleo y el seguro de salud, lo que representa un ahorro del 3, 15%.

Por lo tanto, observamos que el salario neto será un poco más alto una vez que se implemente esta reforma. Los más afectados por esta reforma serán los jubilados que verán disminuir su pensión porque el aumento del CSG no será compensado.

¿Cuál es el nivel de ingresos del cual se grava en 2020?

El programa progresivo del impuesto sobre la renta en 2020 establece que con un ingreso de menos de € 9, 964 (teniendo en cuenta el ingreso imponible neto), el contribuyente está exento del pago del impuesto sobre la renta. Tenga en cuenta que la tasa impositiva depende no solo de los ingresos obtenidos por el hogar, sino también de su composición (número de acciones). Este umbral de € 9, 964 es la suma después de la deducción y las deducciones. Tenga en cuenta que si el importe del impuesto sobre la renta adeudado es inferior a 61 €, el contribuyente está exento del pago: entonces se aplica la exención de pago.

Salario imponible y retención de impuestos

En la mayoría de los casos, el salario imponible y la base de retención de impuestos son similares. Sin embargo, hay algunas excepciones:

  • Si el empleado está enfermo y el empleador solicita una subrogación, la tasa de retención de impuestos se aplicará a la acumulación entre el salario imponible y las asignaciones diarias de seguridad social.
  • Si el contrato de trabajo se planifica por un período de dos meses o menos, se aplica una reducción del 50% del monto imponible neto de un SMIC (es decir, € 624).

Para leer también:

  • Salario bruto, salario neto: ¿cómo navegar?
  • Contribuciones sociales: finalidad, método de cálculo y particularidades.
  • Smic 2020: cantidad y tarifa por hora
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Finanzas