El IRPP, un impuesto sobre la renta personal, es uno de los principales recursos del estado. Para 2020, el estado espera más de 70 mil millones de euros, muy por detrás del IVA, sin embargo, cuyos ingresos estimados para 2020 superan los 129 mil millones de euros. ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta (IRPP)? ¿Cuáles son los puntos esenciales que debes saber para entender cómo funciona?

IRPP: definición

El IRPP, un impuesto sobre la renta personal, ha desaparecido desde 1971 y ha dado paso al impuesto sobre la renta (IR) en su forma actual.

En el lenguaje común, este nombre continúa siendo utilizado, especialmente por los contribuyentes que habían conocido el IRPP y que no ven ninguna diferencia con el IR, si no dos letras más.

El impuesto sobre la renta, "IRPP" para los viejos, por lo tanto, es un impuesto que está sujeto a los ingresos de las personas en todas sus formas.

Se paga anualmente y se calcula siguiendo la declaración de impuestos que el contribuyente envía cada año a las autoridades fiscales. Por eso es habitual decir que el impuesto sobre la renta es un impuesto declarativo.

Desde el 1 de enero de 2020, este impuesto se deduce en la fuente, antes del pago de los ingresos correspondientes.

Ingresos cubiertos por el IRPP

El impuesto sobre la renta personal tiene una base muy amplia para someter todos los recursos que los contribuyentes pueden recaudar ("ingreso categórico").

Se aplica de la siguiente manera:

  • sueldos, salarios, pensiones (por lo tanto, se refiere a los ingresos de los trabajadores asalariados, pero también a los funcionarios, jubilados)
  • Ingresos de la propiedad (ingresos de los activos inmobiliarios del contribuyente: cobro de alquileres, ingresos de acciones de SCPI, etc.)
  • Ingresos de capital móvil (remuneración de inversiones financieras tales como dividendos, intereses, …)
  • plusvalías y bienes inmuebles
  • ganancias industriales y comerciales (BIC) y ganancias no comerciales (BNC)
  • a las ganancias agrícolas (BA)
  • las remuneraciones recibidas por los directores de la empresa.

¿Cómo se calcula el IRPP?

La particularidad del impuesto sobre la renta es que se calcula sobre una base progresiva por cuotas. En otras palabras, se calcula por "incrementos".

La escala de impuestos se determina anualmente y se transcribe en la ley de presupuesto.

Según esta escala, se define una tasa para cada tramo de ingresos (tramos impositivos marginales).

La escala progresiva aplicable en 2020 se subdivide en 5 tramos fiscales.

  • 1.er tramo impositivo al 0%: rango de ingresos de 0 a 9.964 euros
  • Segundo tramo impositivo al 14%: rango de ingresos de 9.808 a 27.519 euros
  • 3.er tramo impositivo al 30%: rango de ingresos de 27.087 a 73.779 euros
  • 4to tramo impositivo al 41%: rango de ingresos de 72, 618 a 156, 244 euros
  • Quinto tramo impositivo del 45%: tramo de ingresos superior a 156.244 euros.

A saber : esta escala se aplica a los llamados ingresos "imponibles". De hecho, ciertos ingresos recibidos por el contribuyente están exentos del impuesto sobre la renta (indemnizaciones por despido o desglose, subsidios de pasantía o propinas, beneficios sociales tipo RSA, beneficios familiares, etc.).

Además de esta escala, se tomarán en cuenta los detalles específicos del hogar fiscal al calcular el monto del IRPP (número de dependientes, etc.). Este es el principio del cociente familiar.

Finalmente, las reducciones y los créditos fiscales también reducirán el monto final a pagar por el contribuyente.

Informe sus ingresos para el cálculo del IRPP

El impuesto sobre la renta se calculará siguiendo la declaración de ingresos enviada por el contribuyente.

Según el calendario fiscal 2020, esta declaración se puede completar en línea desde principios de abril.

En este documento, el contribuyente deberá desglosar sus ingresos en las diferentes categorías.

2019: un año de transición para el IRPP

Debido a la entrada en vigor de la retención de impuestos, 2020 es un año fiscal en particular. La tesorería pública no tendrá en cuenta los ingresos convencionales recaudados en 2020 (es por eso que estamos hablando de un año "blanco").

Solo los ingresos excepcionales, es decir, los ingresos no recurrentes, permanecerán sujetos a impuestos sin cambios.

Para más información: Retirada en origen: instrucciones de uso

Anticipe el monto de su impuesto

Anticipar el monto de su impuesto sobre la renta puede ser algo bueno para evitar sorpresas desagradables.

Para esto, la Subdivisión de Finanzas Públicas ha puesto en línea un simulador que proporciona una primera estimación de los montos a pagar.

Finalmente, en la primavera, el contribuyente tendrá una simulación refinada basada en su situación del monto de su IR, ya que después de completar la declaración de impuestos en línea en impots.gouv.fr, el tesoro público muestra la tasa de Impuestos que se aplicarán.

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Finanzas