Entre las medidas adoptadas por el presidente de la República, Emmanuel Macron, para revivir el poder adquisitivo, se anunciaron las primas de exención de impuestos asignadas antes del 31 de diciembre de 2020 por las empresas a sus empleados. En términos concretos, ¿qué significa esto para los empleados beneficiarios? ¿Cómo se asigna? ¿Cuáles son las primas en cuestión?

Bonificación excepcional: ¿qué es?

Algunos recordatorios sobre el estado premium

Un bono es una remuneración adicional pagada por una empresa a uno o más de sus empleados (bono de fin de año, bono de 13 meses, bono de antigüedad, prima de responsabilidad, etc.).

Como tal, constituye un complemento de los ingresos profesionales imponibles de la misma manera que cualquier ingreso de la actividad, es decir:

  • sujeto a contribuciones y recaudaciones sociales
  • sujeto al cronograma progresivo del impuesto sobre la renta.

Las primas pueden establecerse por acuerdo colectivo de la compañía, acuerdo de sucursal o por el contrato de trabajo que vincula al empleado con la compañía. También puede ser otorgado de manera excepcional por el empleador a un empleado como recompensa o reconocimiento del trabajo realizado.

La concesión de un bono excepcional es un elemento valioso de lealtad de los empleados para el empleador:

  • permite otorgar a los empleados ingresos adicionales en forma de "bono"
  • sin un impacto a largo plazo de la nómina (a diferencia de un aumento salarial que tendrá un impacto en la nómina de la empresa a partir de su aplicación).

Prima libre de impuestos: un componente de las medidas para aumentar el poder adquisitivo

En respuesta a la reactivación del poder adquisitivo, Emmanuel Macron anunció el 10 de diciembre que las primas excepcionales pagadas por las empresas no estarán sujetas a impuestos sociales ni a impuestos convencionales. El objetivo perseguido por el Gobierno es alentar a las empresas a otorgar un suplemento salarial excepcional a sus empleados y permitir a los beneficiarios aprovecharlo sin ningún impacto fiscal.

El pago de este bono excepcional es opcional. Las disposiciones fiscales tienen valor de incentivo, pero cada estructura sigue siendo libre de decidir si se otorga o no esta bonificación a los empleados.

A saber : la prima libre de impuestos es parte de un conjunto de medidas sociales tomadas después de los movimientos de "chalecos amarillos" (exención de impuestos de horas extras, aumento en el monto de la prima de actividad, revisión de los términos del aumento del CSG en el pensiones de jubilación, …).

¿Cuáles son los métodos para otorgar este bono excepcional?

Los términos y condiciones para otorgar el bono excepcional exento de impuestos anunciado por Emmanuel Macron han sido formalizados por una ley (Ley N ° 2020-1213 "sobre medidas de emergencia económica y social" promulgada el 24/12/2018 y publicada en el Boletín Oficial el 26/12/2018).

Cada compañía sigue siendo libre de otorgar este bono a sus empleados dentro de los límites del marco definido por el legislador.

En aplicación de estas disposiciones, las principales características de esta prima que son vinculantes para el empleador son las siguientes:

Un monto libre de impuestos con un tope de € 1, 000

Si el empleador paga un bono excepcional de más de € 1, 000, los montos por encima de este límite de exención estarán sujetos a las deducciones sociales y fiscales habituales.

La cantidad de € 1, 000 no es un mínimo, cada compañía es libre de pagar una cantidad menor.

Un bono otorgado a los empleados que ganan menos de 3 veces el SMIC

Se recomienda el pago de la bonificación para los empleados que cumplen con las condiciones de ingresos predefinidas, es decir, para aquellos cuyo pago no excede 3 veces el SMIC, es decir, aquellos que reciben pagos mensuales. un salario neto menor o igual a € 3, 532.

Si el empleador asigna esta bonificación excepcional a todos sus empleados, incluidos aquellos que reciben una remuneración superior a este límite, la prima estará exenta de contribuciones e impuestos sobre la renta para algunos, pero estará sujeta al mismo impuesto que cualquier otro empleado. elemento de compensación para los demás.

Una prima a pagar entre el 11 de diciembre de 2020 y el 31 de marzo de 2020

La prima se beneficia de una exención de impuestos si se paga durante este período predefinido por el legislador.

Además, los beneficiarios deben estar vinculados a la empresa que mediante un contrato de trabajo al 31/12/2018

Más allá de estos criterios, el empleador puede ajustar el monto de este bono de acuerdo con criterios objetivos como el monto de la compensación, el nivel de clasificación jerárquica, el tiempo de trabajo, … empleados.

Atención ! La bonificación no puede reemplazar los aumentos o primas instituidos por un acuerdo de la compañía o el contrato de trabajo.

Prima pendiente y retención de impuestos

El impuesto de retención sobre el impuesto sobre la renta se aplica desde el 1 de enero de 2020.

Los contribuyentes que se beneficien de la bonificación excepcional no tendrán que lidiar con el sistema de bonificación excepcional: declarado como tal por el empleador, quedará automáticamente exento del impuesto sobre la renta si cumple con los criterios legales. mencionado anteriormente.

El impuesto de retención del impuesto sobre la renta se realizará en consecuencia (es decir, solo si no se cumplen las condiciones para la exención de impuestos o sobre el monto que excede el límite de las contribuciones sociales deducibles y el impuesto en ingresos).

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