Recibir o donar no está exento de implicaciones fiscales. Si bien algunas donaciones están sujetas a impuestos pero no a impuestos, ¡este no es siempre el caso! Hagamos un balance del obsequio manual y sus consecuencias para el que da y el que recibe.

Donación manual: ¿de qué estamos hablando?

Regalo, donación, legado: las diferencias

Antes de definir qué es un regalo manual, vale la pena recordar la diferencia entre regalo y legado, dos nociones que a menudo se confunden. Lo que distingue estos dos actos es cuando se realizan:

  • El regalo se realiza durante la vida de la persona que cede, llamada donante;
  • El legado llega después de la muerte de la persona que cede, llamada legatee.

Finalmente, las donaciones son diferentes de las donaciones porque se formalizan por contrato, registradas ante un notario, por ejemplo.

La donación manual.

Según el código tributario, la donación manual se refiere a la "entrega material de cualquier propiedad mueble" de mano en mano. Por lo tanto, puede ser un objeto (joya, muebles, vehículo, …), dinero (incluso con cheque), valores o valores (cartera de acciones) que una persona desea transmitir durante su vida .

La donación implica una transferencia inmediata de propiedad.

Para saber: los edificios no pueden ser objeto de una donación manual. De hecho, las transferencias de bienes inmuebles deben formalizarse por acta notarial.

¿Debería declararse la donación a impuestos?

Para evitar que los contribuyentes estén exentos del impuesto de sucesiones mediante donaciones manuales, deben informarse a las autoridades fiscales.

Solo las donaciones asimiladas al "presente de uso", es decir, dadas durante un evento particular, no tienen que declararse, ya que su valor sigue siendo razonable con respecto a los recursos de la persona quien lo ofrece

Dependiendo del valor de la propiedad, la declaración da como resultado la aplicación del impuesto sobre donaciones, impuestos pagaderos por el beneficiario (el que recibe la donación).

Evaluación del valor de la donación.

La cuestión del valor del regalo es, por lo tanto, central porque es este valor el que hará que la donación genere un impuesto o no. Un obsequio manual puede ser difícil de evaluar, especialmente cuando está rodeado de un gran valor emocional y subjetivo.

La evaluación del valor de la donación manual se realizará de acuerdo con los siguientes criterios:

  • Las joyas y las obras de arte no pueden cuantificarse en menos del 60% del monto estimado por el contrato de seguro correspondiente;
  • Los valores y valores cotizados en el mercado de valores (acciones, etc.) se valorarán en función de su última cotización;
  • Los valores no cotizados y los valores se valorarán en función de su valor de mercado (conocido como "valor de mercado real");
  • Otros bienes muebles dados en usufructo o propiedad desnuda se valoran de acuerdo con una escala que tenga en cuenta la antigüedad del usufructuario.

¿Cómo se declara la donación?

La información de la administración tributaria del obsequio se realiza mediante dos formas específicamente dedicadas a esta declaración:

  • Formulario 2735 "Declaración de regalos y dinero manuales"
  • Formulario 2734 "Revelación de donación de manos por valor de más de € 15, 000".

Atención ! Para el caso específico de la donación de una suma de dinero, la declaración debe intervenir imperativamente en el mes siguiente a la donación porque se aplican exenciones específicas y, sin respetar este retraso declarativo, el beneficiario de la donación no podrá reclamar más.

A saber: la fecha de registro de la declaración de donaciones manuales de más de € 15, 000 le da derecho a asignaciones a las cuales el beneficiario solo puede reclamar una vez cada 15 años.

Para obtener más información: impots.gouv.fr

Pago de impuestos por donación manual

El monto de los derechos de donación depende de varios criterios:

  • la relación entre donante y donee
  • la aplicación de los posibles descuentos según el vínculo entre el donante y el donatario (ejemplo: reducción de 5.310 € en caso de donación a un bisnieto, 7.967 € en caso de donación a un sobrino).

La escala de impuestos pasará del 5% al ​​45% del valor de la donación.

Para obtener información completa sobre las desgravaciones fiscales y las listas de impuestos: impots.gouv.fr

Cuando la donación manual tiene un valor superior a 15 000 €, el contribuyente que la recibe puede solicitar el pago de los impuestos adjuntos después de la muerte del donante (en el mes siguiente a la fecha de la muerte).

El caso específico de donar una suma de dinero.

Recibir dinero de un miembro de la familia no es raro. Por ejemplo, los padres pueden transferir capital financiero para que su hijo tenga una contribución para la adquisición de bienes raíces, los abuelos pueden ofrecer a sus nietos una suma de dinero para sus estudios o su instalación.

Estas prácticas se vuelven más democráticas y evitan el uso del crédito bancario. También permiten dar cuando el beneficiario lo necesita más.

Las sumas otorgadas se benefician de una exención de impuestos hasta € 31.865. Sin embargo, deberán declararse como cualquier donación manual.

Para leer también:

  • La exención fiscal de las donaciones: ¿cómo funciona?
  • Donación: ¿Cómo funciona el avance de la herencia?
  • Donación fuera del patrimonio: ¿cómo proceder?

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Finanzas