¡Haga sus preguntas a nuestro abogado! La exención del impuesto de sucesiones, la protección del cónyuge o hijos sobrevivientes son preocupaciones que podrían hacer que el seguro de vida sea atractivo para la transferencia de riqueza. Seguro de vida y sucesión : ¿qué pasa con los impuestos?
Exención del impuesto de sucesiones
Cabe señalar que cuando no se ha designado a ningún beneficiario, el capital o la anualidad del seguro de vida es parte del patrimonio. En consecuencia, las sumas se devuelven a los herederos y luego se gravan porque están sujetas a estos derechos de herencia.
Como regla general, cuando se designa un beneficiario, al fallecer el asegurado, se le paga el capital o la anualidad sujeto a su aceptación. En caso de que el beneficiario no tome una decisión, los herederos del suscriptor pueden, mediante alguacil, notificarle si declara si acepta el beneficio del contrato. Si no recibe una respuesta de él dentro de los tres meses posteriores a la emisión del acto del alguacil, los herederos pueden revocar la cláusula del beneficiario y, por lo tanto, llevar las sumas involucradas al patrimonio.
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El impuesto de sucesiones del seguro de vida.
Las primas pagadas después de 70 años y más de € 30, 500 (contratos tomados después del 20 de noviembre de 1991) están sujetas al impuesto de sucesiones. Para evaluar este umbral de € 30, 500, se tendrán en cuenta todos los contratos firmados con el mismo asegurado.
En muchos casos, las primas exentas del impuesto de sucesiones están sujetas a un gravamen del 20% (*) sobre la parte recaudada por el beneficiario cuando es superior a € 152, 500 (asignación por beneficiario, para todos contratos firmados en la cabeza del mismo asegurado). Este gravamen del 20% lo realiza directamente la institución financiera.
El cónyuge sobreviviente y la pareja relacionada con el fallecido por un PACS están exentos de este impuesto del 20%, en cuanto al impuesto de sucesiones cuando la muerte ocurrió después del 22 de agosto de 2007.
Este gravamen del 20% tampoco se vence cuando, en la fecha de suscripción del contrato, el suscriptor tiene su domicilio fiscal fuera de Francia. Además, ciertos tratados fiscales internacionales pueden eximir de impuestos en Francia el seguro de vida en manos de no residentes o establecer ciertos métodos específicos de cálculo.
A los posibles derechos de herencia así mencionados, debemos agregar las contribuciones a la seguridad social, CSG-CRDS, cuyo total es del 15, 5%. En este caso, esta tasa se aplica al monto de interés generado por el seguro de vida, es decir, la ganancia de capital generada, no se relaciona con todos los montos pagados. ¡De todos modos, no evitará las deducciones sociales sobre los beneficios de su seguro de vida!
(*) 20% de recaudación hasta € 700, 000 y 31.25% más, para muertes después del 1 de julio de 2020).
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