El CSG (contribución social general) y el CRDS (contribución al pago de la deuda social) son contribuciones obligatorias con altos rendimientos para el Estado. Se toman de una base muy amplia, que abarca desde ingresos desde la actividad hasta la riqueza, y conciernen a casi todos los contribuyentes. Su propósito: llenar el vacío de la protección social francesa. ¿Cómo se calculan estas contribuciones a la seguridad social? ¿Hay excepciones? El punto en el perímetro de estos gravámenes, así como en las posibilidades de deducción o exención.

Tasas de CSG y CRDS: una fuente importante de ingresos para el Estado

En Francia, todos los ingresos y ganancias de capital en inversiones generadas por personas físicas están sujetos a contribuciones de seguridad social.

A saber : "gravámenes sociales" significa impuestos gravados directamente en la fuente sobre los ingresos.

Entre estas deducciones, encontramos el CSG ("Contribución social generalizada") y el CRDS ("Contribución al reembolso de la deuda social"), que se aplican a los ingresos laborales (es decir, salarios e ingresos reemplazos), pero también a ingresos de riqueza, ganancias de juego y productos de inversión.

CSG y CRDS tienen como objetivo financiar la seguridad social. Por lo tanto, es un vínculo importante en el sistema de autofinanciamiento del gobierno. El CSG fue creado en 1991 y fue completado en 1996 por el CRDS, inicialmente temporal para ayudar a reducir el déficit de los esquemas sociales, pero desde entonces ha sobrevivido.

El presidente de la República, Emmanuel Macron, aumentó la tasa general de contribuciones a la seguridad social, pasando del 15, 5% en 2020 al 17, 2% en 2020. La URSSAF garantiza la recuperación de los gravámenes aplicados a los ingresos laborales, mientras que que la administración tributaria asegura lo relacionado con los ingresos del patrimonio.

El tema de la aplicación de este aumento a las pensiones de jubilación ha provocado una gran controversia y actualmente se están considerando ajustes para los pensionistas con recursos limitados (exención, mantenimiento de una tasa reducida de transición, etc.). .

¿Qué tarifas para CSG y CRDS?

Tasa de CSG

Dependiendo de la naturaleza del ingreso del contribuyente (ingreso comercial, ingreso de reemplazo, ingreso de propiedad o ingreso de inversión) y su situación social, la tasa de CSG variará entre 6.2% y 9.2%.

Por ejemplo, la tasa CSG se establece para el ingreso de la actividad:

  • 9, 2% para salarios, bonificaciones e ingresos de la actividad de los autónomos
  • a 6.2% para beneficios de desempleo,
  • 8, 3% para pensiones de vejez y pensiones de invalidez
  • 9.2% para beneficios previos a la jubilación.

Nota : Dependiendo de la situación del contribuyente, es posible beneficiarse de una exención o la aplicación de una tasa reducida (ejemplo: 3.8% para pensiones pagadas a contribuyentes que no excedan los límites máximos de recursos establecidos anualmente por las autoridades fiscales).

Para los ingresos del patrimonio, la tasa se fija en el 9, 9%. Se aplica en particular:

  • a los ingresos de la propiedad,
  • a los dividendos,
  • ganancias de capital e inmuebles (propiedades e ingresos por inversiones),
  • a rentas vitalicias
  • vehículos de ahorro como el plan o la cuenta de ahorro para el hogar).

Tasa de CRDS

La tasa de CRDS es más fácil de definir ya que, sea cual sea la situación, siempre será la misma: 0.5%.

A saber : sobre la base del cálculo del CSG y el CRDS se aplica una reducción estándar del 1, 75% (se refiere a los ingresos laborales y las prestaciones por desempleo). Las contribuciones se calculan así en el 98.25% de estos ingresos.

La cuestión de la deducción del CSG

Dependiendo de la naturaleza de los ingresos, el contribuyente puede beneficiarse de una deducción de CSG pagada con respecto al impuesto sobre la renta. En otras palabras, la administración aplicará automáticamente una deducción parcial del CSG de su renta imponible.

Para 2020, el CSG deducible corresponde a:

  • 6.8% para salarios e ingresos de trabajo por cuenta propia,
  • 3.8% para beneficios de desempleo,
  • 5, 9% para pensiones de jubilación e invalidez
  • 6.8% Para beneficios de jubilación anticipada e ingresos patrimoniales.

Ingresos no sujetos a CSG y CRDS: ¿qué son?

Algunos ingresos están exentos por naturaleza de las contribuciones de CSG CRDS. Este será el caso, por ejemplo, de la asignación solidaria para las personas mayores (ASPA), los ingresos de la cuenta de ahorro (LEP), etc.

Además, situaciones específicas (en el caso de los contribuyentes que residen en el extranjero) también dan derecho al titular a una exención del pago de estas deducciones.

Para obtener detalles sobre los ingresos laborales cubiertos por el CSG y aquellos que están excluidos de él, puede ir al sitio web de URSSAF.

Emmanuel Macron vuelve al alza del CSG en 2020

En su declaración del 10 de diciembre de 2020, el Presidente de la República sorprendió a los franceses diciendo que el aumento del CSG en las pensiones no afectaría los hogares de los jubilados menos acomodados. En 2020, el aumento en el CSG tuvo un impacto negativo en todos los pensionistas que recibieron más de 1.200 € por mes. Obviamente, el gobierno se ha dado cuenta de que el esfuerzo requerido de estas personas mayores de bajos ingresos es desproporcionado y está reconsiderando su decisión. Para 2020, los pensionistas que reciban una pensión de menos de 2.000 € no serán responsables ante el CSG de las pensiones (el techo es de 4.000 € para las parejas). Un impulso que debe ser moderado: se esperaba una indexación de las pensiones de jubilación sobre la inflación, y esto claramente no se esperaba. Las pensiones no aumentarán según lo planeado para el próximo año. De una forma u otra, los jubilados continuarán viendo disminuir su poder adquisitivo.

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Finanzas