Gran novedad para los empleados del sector público y privado desde enero de 2020, el establecimiento de horas extras libres de impuestos y exentas de cotizaciones sociales. La Asamblea Nacional validó esta decisión con 140 votos a favor, 8 en contra y 46 votantes se abstuvieron. A esto se agrega un conjunto de medidas destinadas a aumentar el poder adquisitivo de los trabajadores más modestos. ¿Cuál será el impacto real en los empleados?

Fiscalidad de las horas extra: ¿qué es?

La exención de impuestos se refiere a la ausencia de responsabilidad con los impuestos sobre la nómina, tanto del empleador como del empleado, por las horas trabajadas más allá del horario de trabajo de referencia. El principio es simple: el empleado "trabaja más" y "gana más" porque, además de la prima por horas extras, estas horas no estarán sujetas a contribuciones de seguridad social.

Este impulso para el presupuesto familiar está lejos de ser neutral y esta es la razón por la cual el estado ha considerado restablecer este dispositivo, nacido bajo el término de cinco años de Nicolas Sarkozy (Trabajo, Empleo, Ley de Energía). TEPA, 21 de agosto de 2007), y eliminado por François Hollande.

Sin embargo, gravar las horas extra es una pérdida real de ingresos para el estado. Por lo tanto, si la exención fiscal de las horas extraordinarias de Nicolas Sarkozy se suma al deducible de la exención de las contribuciones sociales del impuesto sobre la renta, la versión de Emmanuel Macron se limita a la exención de las contribuciones sociales.

Horas extraordinarias libres de impuestos, vigentes a partir de enero de 2020

Esta medida de exención de impuestos por tiempo extra se programó inicialmente para septiembre de 2020, pero luego de las reclamaciones de los chalecos amarillos, el gobierno decidió adelantar la fecha de aplicación de esta medida. La exención de las contribuciones a la seguridad social se duplicará con la exención de impuestos por horas extras.

El propósito declarado de esta medida es obviamente la mejora del poder adquisitivo de los empleados. Los cargos de los empleadores no se verán afectados por esta medida, seguirán siendo los mismos.

Horas extra: remuneración e impuestos

Para comprender los problemas relacionados con la exención fiscal de las horas extraordinarias, es importante ser claro con la noción misma de horas extras, su remuneración y su sistema tributario.

El concepto de tiempo extra

El tiempo extra se define como cualquier hora trabajada además del tiempo de trabajo semanal legal (35 horas) o las horas normales de trabajo establecidas por convenio colectivo. El carácter adicional de la hora de trabajo, por lo tanto, se estima durante una semana.

Las horas extras necesariamente generan una consideración en beneficio del empleado. Se realizan a solicitud del empleador o con su consentimiento.

Remuneración y / o compensación

Mientras el tiempo extra se realice dentro del marco de la cuota anual de 220 horas, la consideración dada al empleado será la siguiente:

  • Aumento salarial del 25% de las horas trabajadas desde la hora 36 hasta la hora 43
  • Aumento de la remuneración del 50% a partir de las 44 horas de trabajo.

25% es el aumento legal, pero un convenio colectivo puede establecerlo en 10%

Fiscalidad de las horas extra

Antes de esta exención del tiempo extra, estaban sujetos, como cualquier hora de trabajo:

  • A los cargos del empleador
  • Costos de nómina
  • Al impuesto sobre la renta del empleado.

¿Cuáles son los tiempos trabajados afectados por esta exención?

  • Horas trabajadas más de 35 horas por semana
  • Horas complementarias trabajadas por empleados a tiempo parcial
  • Horas extra incluidas en un acuerdo de precio fijo
  • Horas extraordinarias trabajadas por empleados que tienen poco tiempo por una razón personal
  • Horas extraordinarias trabajadas por empleados que se benefician de un horario de trabajo
  • Días hábiles más allá de 218 días como parte de un acuerdo de tarifa plana anual en días

Una medida en disputa porque en última instancia beneficiaría solo a los empleados mejor pagados

El primer ministro Édouard Philippe ha adelantado la cifra de 400 € de ganancia anual por término medio para los empleados. En realidad, la cifra sería de alrededor de 150 a 200 € por año para las personas que pagan a SMIC. Una crítica a esta reforma es que favorece a los trabajadores de acuerdo con su salario básico. Por lo tanto, una persona pagada al SMIC tendrá una ganancia anual muy pequeña en comparación con los empleados mejor pagados. También debe tenerse en cuenta que la exención de impuestos beneficiará principalmente a los trabajadores más gravados, que por lo tanto son los mejor pagados. Una medida que se presenta como revolucionaria para los bajos salarios pero que en realidad vendrá principalmente a ayudar a los trabajadores bien remunerados y fuertemente impuesta.

La ganancia obtenida por tiempo extra está limitada a € 5, 000. Un techo que muy pocos empleados pueden alcanzar …

Una medida sobre horas extras libres de impuestos que pretende ser transparente

Las horas extraordinarias siempre aparecerán en la parte superior del recibo de sueldo, pero se planea agregar un cuadro en el que se indicará la ganancia obtenida por el empleado. Una modificación del recibo de sueldo que se planea para una mayor transparencia, de modo que todos realmente midan cuál es el impacto de esta decisión en su salario neto.

El reverso de la decoración en horas extras libres de impuestos

El Estado y la Seguridad Social tendrán que pagar unos 2.400 millones de euros más de lo esperado para que se pueda implementar esta medida de tiempo extra libre de impuestos.

Una prima excepcional libre de impuestos

Además de estas medidas sobre el tiempo extra libre de impuestos, Emmanuel Macron anunció otra medida a favor del poder adquisitivo de los empleados más modestos. Se puede pagar un bono excepcional de poder adquisitivo a los empleados cuyos salarios no excedan de € 3 600 netos por mes. El monto de este bono será, al igual que las horas extras futuras trabajadas, totalmente exento de contribuciones sociales y no estará sujeto al impuesto sobre la renta. Una iniciativa que queda a discreción de cada empleador …

Otras medidas para los hogares más modestos en 2020

  • Se anuncia un aumento del 1.5% en el SMIC para el 1 de enero de 2020, el monto bruto del salario mínimo aumentará de 1, 498.47 a 1, 521.22 euros por mes.
  • El impuesto al combustible se congelará hasta 2022. Los aumentos en la gasolina y el diesel que son la causa de muchos eventos serán cancelados.
  • No se espera que las tarifas de gas y electricidad aumenten hasta el verano de 2020. En esta misma dinámica, también aumentará el número de hogares que pueden beneficiarse de los controles de energía.
  • La duplicación de la prima de conversión ayudará a los hogares más modestos que quieran comprar un vehículo limpio: pasará de € 2, 000 a € 4, 000.
  • Estas medidas sociales, por supuesto, tendrán un duro golpe, y el Estado da una fuerte señal al prometer que financiará todas estas medidas a través de un impuesto sobre la facturación publicitaria de grandes empresas digitales como Amazon, Facebook, Google, etc.

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Finanzas