La noción de " gravámenes sociales " se refiere a un perímetro vasto y no menos evolutivo. No siempre es fácil entender lo que está sucediendo, particularmente porque esta pregunta sigue estando irremediablemente vinculada a las políticas públicas y, de hecho, a las orientaciones que les da el gobierno. Hacemos un balance de las contribuciones a la seguridad social de 2020 y su alcance.

El objetivo de los gravámenes sociales: agrupación para redistribuir

Con el fin de contribuir a la financiación de servicios accesibles para todos (por ejemplo, seguro de salud, jubilación) y permitir el establecimiento de esquemas nacionales de solidaridad (por ejemplo, el ingreso de solidaridad activa (RSA), subsidios familiares, seguro de salud, seguro de vejez, etc.), las llamadas deducciones "sociales" se hacen de los ingresos de la actividad, la riqueza y el capital.

Estos gravámenes sociales tienen un propósito redistributivo, que explica el mecanismo de comunicación de los buques entre los gastos y la necesidad de recursos: cuanto más intervienen las autoridades públicas, más aumenta la cantidad de los recursos financieros necesarios, y los gravámenes sociales generalmente se ven afectados.

Entre estas contribuciones obligatorias, el CSG ("Contribución sociale généralisée") y el CRDS ("Contribución al reembolso de la deuda social") son gravámenes separados porque están específicamente destinados a cubrir el déficit del sistema de seguridad social. .

La base imponible: todos los ingresos

Las cotizaciones a la seguridad social se aplican a todos los ingresos:

  • actividad (remuneración generada por una actividad por cuenta ajena o por cuenta propia),
  • patrimonio (ingresos de la propiedad, como alquileres, rentas vitalicias)
  • pero también a los ingresos de capital (inversiones como "letras del Tesoro", productos de ahorro como seguros de vida, participación y ganancias, etc.).

A saber : existen exenciones y / o asignaciones específicas para ciertos componentes. Este será el caso en particular para el interés relacionado con ciertos productos de ahorro enumerados exhaustivamente por el legislador (Livret A, folleto de ahorros, folleto de desarrollo sostenible, folletos para jóvenes),

  • Ganancias de capital inmobiliario (exentas de contribuciones a la seguridad social después de un cierto período de propiedad de la propiedad).

Tarifas aplicadas en 2020

Estos gravámenes han aumentado constantemente en los últimos diez años. Pasaron del 11% en 2008 al 17, 2% en 2020.

Naturaleza de la contribución.Tarifa aplicable en 2020
CSG sobre ingresos de la actividad9.2% para salarios, bonos e ingresos de la actividad de los trabajadores independientes
6.2% para beneficios de desempleo,
8, 3% para pensiones de vejez y pensiones de invalidez
9.2% para beneficios previos a la jubilación.
CSG sobre ingresos de propiedades (ingresos de propiedades, dividendos, ganancias de capital y bienes raíces, anualidades, …).9, 9%
CRDS0, 5%
Impuesto social4.5%
Contribución adicional0.3%
Impuesto de solidaridad (solo sobre los ingresos de la propiedad y la inversión)2%

A saber : el impuesto único a tanto alzado (también conocido como "UFP" o "impuesto a tanto alzado"), que entró en vigencia el 1 de enero de 2020, somete el ingreso de capital a una tasa única del 30% (17.2% para contribuciones de seguridad social y 12% para contribuciones de seguridad social)., 8% con respecto al impuesto sobre la renta).

¿Cómo es el pago de estas contribuciones?

Dependiendo de la naturaleza de los recursos, las condiciones de pago de las cotizaciones a la seguridad social difieren. Este pago se realiza en origen, es decir antes del pago de la remuneración, para los empleados. El empleado recibe así un salario neto de cotizaciones a la seguridad social.

Las personas que realizan una actividad por cuenta propia deben declarar y pagar sus contribuciones a las agencias de cobranza (URSSAF, etc.).

Los ingresos de fuentes extranjeras, así como los ingresos del patrimonio deben ser informados en la declaración de ingresos transmitida por la Administración Tributaria cada año. Es en una segunda vez que la administración tributaria recaudará los montos adeudados.

En caso de duda sobre los montos a declarar, el contribuyente puede acercarse al centro tributario al que está adjunto o consultar el sitio web impots.gouv.fr.

A saber : las instituciones financieras transmiten cada año un resumen de las sumas a declarar, así como los términos de esta declaración (referencias de casillas para completar, formularios para usar, etc.). Sin embargo, si esta información no se transmite o no es lo suficientemente clara, se recomienda que el contribuyente se comunique con el establecimiento en cuestión.

Ingresos exentos de deducciones de seguridad social

Algunos ingresos están inherentemente exentos de las cotizaciones a la seguridad social. Este será el caso de la vejez mínima (ZAEP) y el ingreso solidario activo (RSA).

Además, algunos hogares se benefician de una tasa de recaudación reducida en virtud de disposiciones específicas relacionadas con los recursos de referencia (ejemplo: tasa CSG de 3.8% para los pensionados cuyos ingresos no exceden los límites establecidos por la regulación). ).

A saber : una parte de estas contribuciones, el denominado CSG "deducible", puede ser deducido de la renta imponible para el impuesto sobre la renta por las autoridades fiscales.

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Finanzas