El PEA es un producto financiero que atraviesa las reformas: 25 años después de la creación de esta inversión, la tributación del PEA (Equity Savings Plan) sigue siendo ventajosa a pesar de los diversos desarrollos fiscales, que solo pueden reforzar a los inversores elección de esta inversión financiera. No obstante, hay que conocer algunas sutilezas sobre este dispositivo antes de invertir.

Fiscalidad de PEA: ¿qué especificidades?

El régimen fiscal para las ganancias de una inversión de PEA (PEA y PEA-PME) depende de la duración de su detención. Esta es una de las principales características de este producto financiero que será rentable si se suscribe a fondos a largo plazo.

Desde la Ley de Finanzas de 2020, la fecha de apertura de la PEA también tiene consecuencias para la tributación de las sumas en cuestión.

Esta última ley financiera ha introducido un único gravamen a tanto alzado (PFU), también llamado "impuesto fijo", que aplica, desde el 1 de enero, los ingresos del capital móvil. El PEA no está preocupado por este nuevo impuesto, pero no escapa al aumento de las contribuciones a la seguridad social.

La peculiaridad fiscal de la PEA

Principio general: una interesante inversión atípica

El PEA toma la forma de un sobre fiscal: es un receptáculo en el que el inversionista puede colocar acciones (siempre que sean elegibles para el PEA).

Las ventajas de PEA en comparación con otros medios que contienen acciones son relativamente claras, incluso para un inversor novato: a diferencia de la cuenta de valores donde las ganancias de capital se gravan con el primer euro, el Plan de ahorro de acciones permite obtener ganancias en el mercado de valores y solo estar ligeramente gravado. A cambio, el inversor tendrá que mantener el dinero dentro de este sobre de impuestos por un tiempo determinado.

La posibilidad de elegir el régimen fiscal de su PEA

Los contribuyentes tienen la oportunidad de elegir el método de imposición aplicado a sus ganancias. Por lo tanto, pueden optar por:

  • Ya sea para la imposición de las ganancias de capital sobre el impuesto sobre la renta: las ganancias de capital se agregarán a su ingreso anual y se gravarán a la tasa marginal prevista en la escala impositiva.
  • Ya sea para la tasa de descarga fija (PFL) que es una tasa fija, independiente de los ingresos del hogar.

Un impuesto variable según su duración de detención.

Si el PEA se cierra antes de cumplir 2 años, la tributación de las ganancias será alta.

Las ganancias del inversor estarán sujetas a la deducción de impuestos a tanto alzado correspondiente al 22.5% de los impuestos y el 17.2% de las contribuciones a la seguridad social (el CSG aumentó en 1.7 puntos para 2020) para un total de 39.7%. %, que no es más beneficioso que una cuenta de título y efectivamente elimina el interés de la PEA.

A saber : las personas que tienen una tasa impositiva marginal de menos del 22.5% se beneficiarán de no elegir la opción PFL.

Si el cierre se produce entre 2 y 5 años después de su apertura, el PFL aumenta al 19%, es decir, el 36, 2% después de las contribuciones a la seguridad social.

El impuesto se vuelve realmente ventajoso más allá del quinto año, porque el ahorrador se beneficiará de una exención de la obligación del impuesto sobre la renta: el PFL luego pasa al 0%, y solo las contribuciones de seguridad social a El 17.2% se pagará en caso de retiro de las sumas invertidas.

A saber : entre los años 5 y 8 de detención, cualquier retiro lleva al cierre del plan, pero las ganancias asociadas permanecen exentas del impuesto sobre la renta.

Cabe señalar que solo en las inversiones a largo plazo los impuestos PEA serán más atractivos que los de otras inversiones sujetas a la UFP del 30%.

La sujeción a gravámenes sociales

La PEA está sujeta a gravámenes de seguridad social de acuerdo con reglas específicas, al menos para las PEA abiertas antes del 31 de diciembre de 2020.

PEA antes del 31 de diciembre de 2020

Estas inversiones se benefician de la aplicación del llamado mecanismo de "tasas históricas". Esto significa que cuando se retiran, las ganancias de la PEA están sujetas a contribuciones de seguridad social en función de la tasa vigente cuando se generaron.

Esta particularidad no es neutral porque la tendencia no es a una disminución, sino a un aumento de estos gravámenes.

PEA abiertas desde el 1 de enero de 2020

Las PEA abiertas a partir del 1 de enero de 2020 ya no se beneficiarán de las tasas históricas de contribuciones a la seguridad social. La tasa que se aplicará a las ganancias retiradas corresponderá a la vigente a la fecha de la retirada, es decir, el 17, 2% a partir de este año.

PEA y rentas vitalicias: un sistema de incentivos fiscales

Si se desea dejar la PEA en una renta vitalicia, los impuestos también serán nulos, solo se deberán pagar los impuestos sociales. En este caso, el monto de la pensión se calculará de acuerdo con el monto total disponible en el Plan en el momento en que se solicita el pago.

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Finanzas