El impuesto de sucesiones es un impuesto pagadero sobre la transferencia de activos después de la muerte de una persona. Este sistema de impuestos sigue el funcionamiento general de los otros elementos de recursos (por ejemplo, impuesto sobre la renta, etc.), pero tiene algunas especificidades que deben entenderse claramente para calcular el impuesto de sucesiones y, si es necesario, encontrar soluciones para limitarlos.

Impuestos patrimoniales: ¿cómo funciona?

La operación general de los impuestos a la herencia sigue el principio de que cuanto más estrecha sea la relación entre el heredero y el fallecido, menor será el monto del impuesto a la herencia por pagar.

En ausencia de un testamento, la ley determina el orden de los herederos: la parte recibida por cada heredero se determina de acuerdo con estas reglas de devolución legal y variará de acuerdo con el grado de relación con el difunto.

La imposición del impuesto de sucesiones se basará en un programa de impuestos progresivo aplicado por beneficiario:

  • En la fracción recibida
  • Dependiendo de la relación familiar con el fallecido.

A saber : hablaremos aquí de "neto", es decir, la fracción recibida por los herederos después de la deducción de las deudas posiblemente debidas por el difunto.

¿Cómo se calculan las tarifas?

1ra etapa: subsidios y exenciones

Antes de calcular el impuesto a la herencia que se pagará a las autoridades fiscales, debe saberse que estos derechos no se calculan en la única parte neta de la herencia recibida por el heredero.

De hecho, el primer paso es definir la base impositiva de la herencia: dependiendo de la relación familiar con el fallecido, los herederos se benefician de las asignaciones específicas que reducen la base impositiva. Algunos herederos incluso se benefician de una exención total del impuesto de sucesiones. Este será el caso en particular del cónyuge o pareja vinculada al fallecido por un PACS.

El sobrino (s) y la sobrina (s) del difunto se beneficiarán de una asignación de € 7, 967, y las transmisiones de abuelos a nietos € 31, 865.

A saber ! También hay exenciones específicas que dependen de la calidad de la propiedad heredada (madera y bosques, por ejemplo), la naturaleza de la donación (donación manual, por ejemplo) o el estado del heredero (las personas con discapacidad se benefician de una reducción de 159, 325 € en bienes recibidos).

2do paso: aplicación de la escala impositiva progresiva

Una vez que se ha calculado esta parte neta de la herencia, se puede aplicar la escala progresiva de impuestos. Al calcular el impuesto de sucesiones que deben pagar los herederos, la administración tributaria utiliza una escala progresiva de impuestos por cuota, que opera en el mismo modelo que el impuesto sobre la renta: cuanto mayor sea la parte neta recibida, más También se pagará el monto de las tarifas a pagar.

La escala varía entre 5 y 45% para propiedades de línea directa, pero puede alcanzar el 60% cuando el heredero no está relacionado con el fallecido.

Finalmente, debe tenerse en cuenta que existen reducciones específicas para los gastos familiares cuando el heredero tiene al menos tres hijos.

Para conocer el monto de los derechos de herencia y donación aplicables en 2020, consulte la tabla de resumen publicada en línea por las autoridades fiscales. Este es accesible en el sitio del servicio público.

¿Cómo ahorrar en el impuesto de sucesiones?

1. Dar en vida

Los impuestos de sucesiones pueden pesar mucho sobre una herencia. Es posible una reducción de este impuesto, pero requiere que se anticipe la transmisión de la riqueza. En otras palabras, para ahorrar en deberes de muerte, debe hacer donaciones mientras esté vivo.

Las donaciones son elegibles para deducibles de impuestos específicos. Por ejemplo, es posible dar a cada uno de sus hijos 100.000 € de activos cada 15 años, y con esta condición, no se aplicará ningún impuesto a la herencia sobre la propiedad o el dinero pagado.

2. Jugar en el desmembramiento de la propiedad.

Otra forma de ahorrar en los derechos de herencia es utilizar los mecanismos de desmembramiento de la propiedad: entonces será posible dar propiedad desnuda a un heredero durante su vida, mientras se preserva el usufructo, es decir, para decir el uso del bien.

La propiedad desnuda estará, por supuesto, sujeta al impuesto de sucesiones, pero tras la muerte del usufructuario, el propietario desnudo recupera el usufructo sin tener que pagar impuestos de herencia adicionales.

Por lo tanto, es una buena manera de transmitir sus activos inmobiliarios minimizando el impacto fiscal para los herederos.

3. Contrata un seguro de vida

La compra de un seguro de vida ofrece muchos beneficios: no solo puede proporcionarle al titular cantidades atractivas, sino que también es una gran herramienta para transferir riqueza sin tener que pagar demasiado impuesto de sucesiones.

Dependiendo de la fecha de celebración del contrato de seguro de vida, una fracción de las sumas pagadas por este soporte puede transmitirse a los herederos sin impuesto de sucesiones, o aplicando una tasa reducida.

4. Constituir una SCI (Sociedad Civil de Bienes Raíces)

Cuando la herencia a transferir se refiere principalmente a un activo inmobiliario, es posible crear un SCI. Esta compañía consistirá en acciones, como todas las compañías, que se pueden dar a futuros herederos: de esta manera, será más fácil cumplir con los límites relacionados con la reducción que si la propiedad se transmitiera en su conjunto.

Pagar impuesto de sucesiones

El pago del impuesto de sucesiones se realiza al momento de la presentación de las formalidades declaratorias relacionadas con la sucesión. Los impuestos adeudados pueden pagarse en efectivo, pero también en forma de donaciones en beneficio del Estado (obras de arte, etc.).

A saber : se pueden solicitar plazos de pago, es aconsejable consultar cerca de las sucursales locales de la administración tributaria.

Para leer también:

  • Donación: ¿Cómo funciona el avance de la herencia?
  • Donación a los últimos vivos: ¿cómo usarlo?
  • Seguro de vida: fiscalidad del patrimonio.

Categoría:

Finanzas